贈與稅和遺產稅
Gift Tax and Estate Tax

美國贈與稅是和遺產稅一並計算的。
  1. 美國資產 US Situs Property
    • 不管何人擁有,不管贈與何人,超過免稅額,要課贈與稅。
    • 不管何人遺產,不管何人繼承,超過免稅額,要課遺產稅。
  2. 非美國資產 Non-US Situs Property
    • 美國公民及綠卡人士擁有
      • 不管贈與何人,超過免稅額,要課贈與稅。
      • 不管何人繼承,超過免稅額,要課遺產稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)擁有
      • 不管贈與何人,無贈與稅。
      • 不管何人繼承,無遺產稅。
  3. 贈與稅 - 年度免稅額
    • $15,000:2018 - 2019
    • $14,000:2013 - 2017
    • $13,000:2009 - 2012
    • $12,000:2006 - 2008
    • $11,000:2002 - 2005
    • 贈與配偶之外的其他人
    • 美國公民及綠卡人士財產
      • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
      • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)財產
      • 超過免稅額,立即課稅。
  4. 贈與稅 - 年度免稅額 - 配偶
    • 美國公民及綠卡人士財產
      • 贈與公民配偶:無限
      • 贈與綠卡配偶:$155,000
        • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
        • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
      • 贈與非居民(即使是稅務居民)配偶:$15,000
        • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
        • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)財產
      • 贈與公民配偶:無限
      • 贈與綠卡配偶:$155,000
        • 超過免稅額,立即課稅。
      • 贈與非居民(即使是稅務居民)配偶:$15,000
        • 超過免稅額,立即課稅。
  5. 遺產稅 - 免稅額
    • $11,400,000:2019
    • $11,180,000:2018
    • $5,490,000:2017
    • $5,450,000:2016
    • $5,430,000:2015
    • $5,340,000:2014
    • $5,250,000:2013
    • $5,120,000:2012
    • $5,000,000:2010 - 2011
    • $3,500,000:2009
    • $2,000,000:2006 - 2008
    • $1,500,000:2004 - 2005
    • 配偶之外的其他人繼承
    • 非居民(即使是稅務居民)遺產
      • $60,000
  6. 遺產稅 - 免稅額 - 配偶
    • 美國公民及綠卡人士遺產
      • 公民配偶繼承:無限
      • 綠卡配偶繼承:$11,400,000
      • 非居民(即使是稅務居民)配偶繼承:$11,400,000
    • 非居民(即使是稅務居民)遺產
      • 公民配偶繼承:無限
      • 綠卡配偶繼承:$60,000
      • 非居民(即使是稅務居民)配偶繼承:$60,000
  7. 申報
    • 贈與稅
      • 贈與的次年 4/15
      • 可申請延期 6 個月到 10/15
      • IRS 709表
    • 遺產稅
      • 過世後 9 個月
      • 可申請延期 6 個月
      • IRS 706 表
    • 沒有報稅的年份在過世後都要由後人補齊。
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Peter Duh (杜弘偉)
IRS Enrolled Agent(EA)
IRS Certifying Acceptance Agent(CAA)
IRS e-File Provider
International Tax
Nonresident Alien Tax
FATCA, FBAR, FEIE
ITIN, EIN, LLC
Tel: 972-522-9445
Dallas, Texas
Streamlined Filing Compliance Procedures, SFCP
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