留學生(FJMQ簽證)的稅務
Tax of Foreign Student FJMQ VISA

留學生(FJMQ簽證)超過年限,居留過久可能會變成稅務居民。
  1. 稅務居民的例外
    • F 簽證
      • 一生 5 年免算 183 天。
      • 第 6 年及以後,居留 183 天後成為稅務居民。視同綠卡人士報稅。參考 綠卡人士的稅務
      • F 簽證的年數是一生累計的,曾經隨父母或配偶拿 F2/F3 也要算。
      • 只算實際在美國的年數,不是拿簽證的年數。
      • 即使只住一分鐘也算一年。
    • JMQ 簽證
      • 6 年內 2 年免算 183 天。
      • 第 3 年及以後,居留 183 天後成為稅務居民。視同綠卡人士報稅。參考 綠卡人士的稅務
      • JMQ 簽證的年數是 6 年回計的。曾經隨父母或配偶拿 JMQ2/JMQ3 也要算。
      • 只算實際在美國的年數,不是拿簽證的年數。
      • 即使只住一分鐘也算一年。
      • J 簽證如果是學生(有修課),比照 F 簽證。
  2. 要報 8843 表
    • 報了才有免算 183 天的例外。
    • 沒有美國收入也要報。
    • 沒報變成稅務居民,要報全球收入及海外資產(肥爸肥咖)。參考 綠卡人士的稅務
  3. 美國收入要報稅
  4. 稅務協定
    • 有些國家的公民有稅務協定免稅額
      • 有稅務協定 - 加拿大、墨西哥、委內瑞拉、中國、韓國、日本、泰國、菲律賓、印尼等。
      • 無稅務協定 - 台灣、香港、澳門、越南、馬來西亞、新加坡等。不適用。
    • 參考 Foreign Student and Scholar Resource Guide
      • 中國學生每年免稅額 $5,000。 無年限。
      • 印度學生適用標準扣除額
      • 台灣學生無免稅額
  5. 常見失誤
    • 漏報 8843 表
    • 誤用稅務協定免稅額
    • 誤算簽證年數
    • 在 OPT 工作開始時,沒有在 W-4 表註明 NRA。請看 非移民簽證的稅務
      • 導致被扣繳 Medicare 和 Social security 稅。
      • 僱用機構的 HR 不熟悉非居民稅務,沒有提醒。
    • 錯用稅表
      • 應該用 1040NR 表。
      • 不可以用 1040 表,那是給一般美國稅務居民用的。
      • 會造成欠稅。也就是說,退了無資格領取的退稅。
      • 通常是聽了美國同學的胡說八道。
    • 贈與
    • 過早報稅
      • 趕在 4/15 之前報稅,其實可以延期到 10/15 才完成。
      • 只需在 4/15 之前繳交預估稅額。到 10/15 之前才完成全部計算。多退少補。
    • 低估美國稅務的複雜程度
      • 以為美國稅務會像移民母國的稅務一般簡單。
      • 以為一般坊間的報稅軟體可以處理國際稅務。
      • 以為美國公民應該會懂得美國稅務。
      • 以為來美國一段時間的人應該會懂得美國稅務。
美國稅務 留學生稅務 報稅 稅務
Peter Duh (杜弘偉)
IRS Enrolled Agent(EA)
IRS Certifying Acceptance Agent(CAA)
IRS e-File Provider
International Tax
Nonresident Alien Tax
FATCA, FBAR, FEIE
ITIN, EIN, LLC
Tel: 972-522-9445
Dallas, Texas
Streamlined Filing Compliance Procedures, SFCP
Disclaimer:
The information contained in the article is intended only as an educational guide and SHOULD NOT be interpreted as legal advice or taxation advice.
Readers of this information are advised to seek an attorney, certified public accountant(CPA) or enrolled agent(EA) if legal advice or taxation advice is needed. Laws and their interpretation are subject to change at any time. Thus, the accuracy of this information cannot be guaranteed.
Actions taken by readers based on this information are solely at their own risk. Neither the author, Peter Duh, nor the commentators and reactors of Facebook shall have any liability stemming from the information contented in the articles provided.