綠卡人士的稅務
Tax of Green Card

綠卡人士是第二類稅務居民。
  1. 基本上和美國公民相同。
  2. 海外勞務所得免稅
    • 定居(Bona Fide Residence)原則僅適用與美國有稅務協定國家之公民
      • 有稅務協定 - 加拿大、墨西哥、委內瑞拉、中國、韓國、日本、泰國、菲律賓、印尼等。
      • 無稅務協定 - 台灣、香港、澳門、越南、馬來西亞、新加坡等。不適用。
    • 請看 海外勞務所得免稅
  3. 贈與稅
    • 非美國資產 (Non-US Situs Property)
      • 贈與任何人,贈與稅等同美國資產。
      • 收受非居民贈與,無贈與稅。
    • 美國資產 (US Situs Property)
      • 配偶年度免稅額
        • 贈與公民配偶:無限
        • 贈與綠卡及非居民配偶:$155,000
          • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
          • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
        • 收受公民或綠卡配偶贈與:$155,000
          • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
          • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
        • 收受非居民配偶贈與:$155,000
          • 超過免稅額,立即課稅。
      • 其他人年度免稅額:$15,000
        • 贈與公民,綠卡或非居民
          • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
          • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
        • 收受公民或綠卡贈與
          • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
          • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
        • 收受非居民贈與
          • 超過免稅額,立即課稅。
    • 參考 贈與稅和遺產稅
  4. 遺產稅
    • 非美國資產 (Non-US Situs Property)
      • 任何人繼承,遺產稅等同美國資產。
      • 繼承非居民遺產,無遺產稅。
    • 美國資產 (US Situs Property)
      • 配偶免稅額
        • 公民配偶繼承遺產:無限
        • 綠卡及非居民配偶繼承遺產:$11,400,000
        • 繼承公民或綠卡配偶遺產:$11,400,000
        • 繼承非居民配偶遺產:$60,000
      • 其他人免稅額
        • 公民,綠卡及非居民繼承遺產:$11,400,000
        • 繼承公民或綠卡遺產:$11,400,000
        • 繼承非居民遺產:$60,000
    • 參考 贈與稅和遺產稅
  5. 處分資產
    • 非美國資產 (Non-US Situs Property)
      • 如果在綠卡生效之前處分就和美國無關。
        • 如果有賺錢,只要繳當地稅捐。
        • 如果是賠錢,不能拿來美國抵稅。
      • 如果在綠卡生效之後處分就和美國有關。
        • 如果有賺錢,要繳美國稅。
        • 如果是賠錢,可以拿來美國抵稅。
    • 美國資產 (US Situs Property)
      • 不管綠卡生效與否都和美國有關。
        • 如果有賺錢,要繳美國稅。
        • 如果是賠錢,可以拿來美國抵稅。
  6. 常見失誤
    • 未在拿到綠卡之前實現資本利得
      • 處分資產後,必須申報資本利得所得稅。
    • 海外收入或支出
      • 漏報金融帳戶利息
      • 出租不動產,漏報成本和收入
      • 有投資股票或基金,漏報成本和收益
      • 處分資產後,漏報資本利得和損失
    • 海外金融資產
    • 海外企業
    • 贈與
    • 過早報稅
      • 趕在 4/15 之前報稅,其實可以延期到 10/15 才完成。
      • 只需在 4/15 之前繳交預估稅額。到 10/15 之前才完成全部計算。多退少補。
    • 低估美國稅務的複雜程度
      • 以為美國稅務會像移民母國的稅務一般簡單。
      • 以為一般坊間的報稅軟體可以處理國際稅務。
      • 以為美國公民應該會懂得美國稅務。
      • 以為來美國一段時間的人應該會懂得美國稅務。
美國稅務 綠卡稅務 報稅 海外資產 稅務
Peter Duh (杜弘偉)
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International Tax
Nonresident Alien Tax
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